2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

  B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

  C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

  D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

  E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

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• 2在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（    ）。

  A.股息收入

  B.特许权使用费收入

  C.租金收入

  D.财产转让收入

  E.利息收入

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• 3根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（    ）。

  A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

  B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

  C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

  D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

  E.非居民企业转让境外房产取得的所得

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• 4根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（    ）。

  A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

  B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补

  C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

  D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

  E.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

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• 5根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（    ）。

  A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业

  B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得、

  C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

  D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补

  E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

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• 6根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（    ）

  A.借款利息支出

  B.缴纳的个体劳动者协会会费

  C.与生产经营有关的修理费用

  D.实际支付的合理的工资、薪金支出

  E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

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• 7下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

  B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

  C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

  D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

  E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

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• 8根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（    ）。

  A.工资、薪金所得

  B.对企事业单位的承包和承租经营所得

  C.特许权使用费所得

  D.对外投资分回的股息、红利所得

  E.财产转让所得

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• 9实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（    ）。

  A.个人投资者的工资费用

  B.分配给投资者的股利

  C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

  D.不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

  E.员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

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• 10关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（    ）。

  A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

  B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

  C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

  D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

  E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

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