张某7月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，-最需题库

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1按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
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2某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2008年4月5日来华，2008年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（）元。
A.16620.83
B.8108.16
C.6232.81
D.6108.16
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3李先生从2008年4月1起开始承包一酒店，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外每月还从该酒店领取工资2500元。6月李先生提供某项专利权，取得特许使用费50000元，支付相关费用2500元，取得合法凭据。李先生2008年应缴纳个人所得税是（）元。
A.16700
B.16600
C.14800
D.14900
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4中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2008年境外企业每月工资12000元。2007年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2008年8月份行权，2008年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某2008年的所得应缴纳个人所得税（）元。
A.154845
B.220245
C.224580
D.112780
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5在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是（）。
A.具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税
B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
D.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税
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6某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（）。
A.1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税
B.该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税
C.由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税
D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税
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7某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（）元。
A.500
B.520
C.550
D.560
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8刘某2008年取得2006年5月份存入银行的税前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息为1200元，2008年10月9日后的利息为350元。同时于2008年10月16日取得境内某上市公司分配的股息6000元。则刘某利息、股息应纳个人所得税为（）元。
A.312.5
B.447.5
C.600
D.912.5
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9个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中下列不属于生产经营所得的是（）。
A.投资者取得的工资
B.个人独资企业对外投资分回的股息
C.当年留存的所得(利润)
D.投资者取得的奖金
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10李某为某上市公司的普通职工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予李某股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年12月18日李某以授予价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李某12月份应缴纳个人所得税（）元。
A.0
B.58500
C.59875
D.59000
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