下列关于企业所得税的说法中，正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（    ）。

  A.固定资产的大修理支出

  B.租入固定资产的改建支出

  C.外购房屋发生的装修费用

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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• 2下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（    ）。

  A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

  B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

  C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

  D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

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• 3下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（    ）。

  A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

  B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

  C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金

  D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

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• 4下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（    ）。

  A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

  B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

  C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

  D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

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• 5下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（    ）。

  A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

  B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除

  C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

  D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

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• 6下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（    ）。

  A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

  B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

  C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

  D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用

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