下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（    ）。

  A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

  B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

  C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

  D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用

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• 2下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（    ）。

  A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

  B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除

  C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

  D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

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• 3下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（    ）。

  A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

  B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

  C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

  D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

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• 4下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（    ）。

  A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

  B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

  C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金

  D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

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• 5下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（    ）。

  A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

  B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

  C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

  D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

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• 6非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（    ）日。

  A.1

  B.3

  C.5

  D.7

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• 7甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.250

  B.270

  C.280

  D.300

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• 82011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（    ）万元。

  A.13.6

  B.20.6

  C.27.2

  D.41.2

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• 9某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.16.19

  B.40.18

  C.16.07

  D.40.13

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• 10根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（    ）年。

  A.3

  B.5

  C.7

  D.10

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