境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（    ）。

  A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

  B.无形资产的摊销年限一律不得低于10年

  C.自创商誉，不得计算摊销费用

  D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

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• 2某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（    ）。

  A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

  B.按山羊寿命在税前分期扣除

  C.一次性在税前扣除

  D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

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• 3某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

  A.2

  B.3.5

  C.4

  D.4.5

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• 4依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（    ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

  A.10%

  B.20%

  C.30%

  D.40%

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• 5关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（    ）。

  A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

  B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业

  C.在境外成立的企业都是非居民企业

  D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业

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• 62009年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（    ）万元。

  A.294.5

  B.310

  C.325.5

  D.330

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• 7根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（    ）。

  A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

  B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

  C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  D.企业购置用于环境保护设备的投资额

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• 8某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2009年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（    ）万元。

  A.21

  B.25

  C.26

  D.28

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• 9甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2010年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（    ）万元。

  A.275

  B.68.75

  C.175

  D.112.5

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• 10某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.75

  B.77.5

  C.127.5

  D.172.5

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