某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（    ）。

  A.2008年11月1日起，居民个人销售住房

  B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

  C.某企业将办公楼捐赠给其子公司

  D.企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

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• 2个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（    ）日内预缴。

  A.5

  B.7

  C.10

  D.15

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• 3杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.0

  B.87850

  C.93875

  D.93000

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• 4以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（    ）。

  A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收

  B.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围

  C.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人

  D.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人

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• 5以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（    ）。

  A.境内上市公司股票转让所得

  B.土地使用权转让所得

  C.机器设备转让所得

  D.建筑物转让所得

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• 6房地产开发企业将开发产品用于下列（    ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

  A.开发的部分房地产用于职工福利

  B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

  C.开发的部分房地产用于抵偿债务

  D.开发的部分房地产用于办公自用

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• 7下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（    ）。

  A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

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• 8下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（    ）。

  A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

  B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

  C.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

  D.科技公司签订的技术服务合同

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• 9下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（    ）。

  A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据

  B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据

  C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

  D.对于由受托方提供原材料的加工合同，计税依据为合同记载的全部金额

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• 10下列合同中，免征印花税的是（    ）。

  A.预购合同

  B.技术转让合同

  C.个人买卖封闭式证券投资基金合同

  D.分包和转包合同

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