某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，其他职工教育经费开支5万元。2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）元。

  A.0

  B.12500

  C.15000

  D.25000

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• 2下列单位不属于企业所得税纳税人的是（    ）。

  A.国有企业

  B.个人独资企业

  C.集体企业

  D.有经营所得的其他组织

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• 3关于企业所得税收入的确定说法正确的是（    ）。

  A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

  B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

  C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

  D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

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• 4某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在企业所得税法颁布后，2011年适用的企业所得税税率为（    ）。

  A.18%

  B.20%

  C.22%

  D.24%

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• 5依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（    ）。

  A.纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

  B.纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

  C.企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除

  D.通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值作为计税基础

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• 6甲服装生产企业2009年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（    ）万元。

  A.6.02

  B.6.15

  C.3.62

  D.7.4

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• 7企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（    ），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。

  A.60%

  B.75%

  C.85%

  D.90%

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