下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，提法正确的有（    ）。

  A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入，按照实际支付租金的日期确认收入的实现

  D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  E.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

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• 2下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。

  A.罚金

  B.外购商誉的支出

  C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

  D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

  E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧

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• 3下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（    ）。

  A.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失

  B.企业各项存货发生的正常损耗

  C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  E.企业的应收账款发生坏账损失

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• 4下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（    ）。

  A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

  B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

  C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

  D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

  E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向

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• 5下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（    ）。

  A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

  B.外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税

  C.符合条件的技术转让所得是免税收入

  D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

  E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

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• 6下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（    ）。

  A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以据实扣除，超过部分可不得向以后纳税年度结转

  B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

  C.个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

  D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

  E.个人独资企业按月扣除生计费2000元

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• 7在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有（    ）。

  A.诉讼费

  B.新产品开发费用

  C.购置无形资产的支出

  D.投资者的家庭支出

  E.研究开发新产品购入的15万元的测试仪器

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• 8下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（    ）。

  A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

  B.个人为单位提供担保取得的收入

  C.购买福利彩票所得奖金

  D.退休人员再任职取得的收入

  E.个人取得的揽储奖金

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• 9下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（    ）。

  A.个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策

  B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

  C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

  D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

  E.投资者的工资不得在税前扣除

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• 10关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（    ）。

  A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

  B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

  C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

  D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

  E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

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