根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（    ）。

  A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

  B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

  E.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

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• 2根据企业所得税法的规定，以下说法中，正确的有（    ）。

  A.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款

  B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

  C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

  D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠

  E.对创业投资企业投资的未上市中小高新技术企业，在职工人数上要求不得超过500人

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• 3依据企业所得税核定方法规定，应核定其应税所得率的有（    ）。

  A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

  B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

  C.能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的

  D.能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的

  E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的

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• 4根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（    ）。

  A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

  B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

  C.外购商誉不得税前扣除

  D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

  E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

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• 5依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

  B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

  C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

  E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

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• 6对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（    ）条件。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例

  C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

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• 7一国有公司2009年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（    ）。

  A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额

  B.A国所得的抵免限额是130万元

  C.B国所得的抵免限额是100万元

  D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

  E.境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

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• 8在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（    ）。

  A.职工福利费

  B.职工教育经费

  C.职工工会经费

  D.广告费

  E.业务招待费

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• 9下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（    ）。

  A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

  B.在中国境内无住所且不居住的个人

  C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人

  D.在中国境内有住所的个人

  E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

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• 10某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（    ）。

  A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

  B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

  C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

  D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

  E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32元

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