根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（    ）。

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• 1北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的销售利润率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（    ）万元。

  A.2.25

  B.2.18

  C.2.20

  D.2.28

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• 2企业从规划搬迁次年起（    ）年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。

  A.1

  B.3

  C.5

  D.10

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• 3某企业2011年销售货物收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（    ）万元。

  A.10.2

  B.11.50

  C.15.30

  D.20

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• 4A公司2011年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.115

  B.92.5

  C.128

  D.135.02

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• 5享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（    ）。

  A.40％

  B.50％

  C.60％

  D.70％

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• 6某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

  A.2.5

  B.10

  C.5

  D.20

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• 7A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（    ）万元。

  A.20

  B.40

  C.60

  D.100

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• 8某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（    ）万元。

  A.3

  B.1.5

  C.4.5

  D.4.8

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• 9甲企业持有乙企业95％的股权，共计2000万股，2011年11月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为l1元。在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元，以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.50

  C.150

  D.200

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• 10上海长江股份公司2011年度投资收益发生120万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额为（    ）万元。

  A.32.5

  B.25.31

  C.12.81

  D.23.75

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