某企业对原价1000万元的生产车间（税法规定的折旧年限为20年，不考虑-最需题库

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12009年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2011年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2011年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A.A企业取得投资转让所得290万元
B.A企业应确认投资的股息所得90万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
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2根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70%的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（）万元。
A.500
B.1000
C.10000
D.20000
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3某企业在2012年发现企业在2009年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2012年应纳税所得额为200万元，2012年已预缴企业所得税30万元。2012年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为（）。
A.50
B.20
C.17.5
D.16.5
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42011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
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5根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是（）。
A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
B.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40%的比例退回其缴纳的企业所得税税款
C.工业企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数
D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠
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6下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
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7甲企业属于创业投资企业，2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2011年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2011年度生产经营所得为450万元，2011年应纳税所得额为（）万元。
A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
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82011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90
B.44.4
C.44.9
D.45.4
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9房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（）的预计利润率，预缴企业所得税。
A.3%
B.15%
C.10%
D.20%
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10某小型零售企业2011年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.5.10万元
B.5.63万元
C.5.81万元
D.6.38万元
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