下列关于税前扣除的政策陈述，正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 12011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.16.2

  B.16.8

  C.27

  D.28

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• 2北京红杉树贸易有限公司总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为（    ）万元。（已知：三因素权重依次为0.35、0.35、0.30）

  A.37.60

  B.67.2

  C.75.2

  D.82.3

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• 3甲企业属于创业投资企业，2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2011年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企2011年度生产经营所得为450万元，2011年应纳税所得额为（    ）万元。

  A.275

  B.68.75

  C.86

  D.112.5

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• 4境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入1280万元，该项财产净值1160万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.112

  B.142

  C.212

  D.328

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• 52011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额50万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.48.4

  B.52.14

  C.33.4

  D.58.3

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• 6下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（    ）。

  A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除

  B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除

  C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除

  D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的

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• 7下列企业中，不需要进行转让定价调查的是（    ）。

  A.关联交易数额较大或类型较多的企业

  B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

  C.高于同行业利润水平的企业

  D.与避税港关联方发生业务往来的企业

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• 8下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（    ）。

  A.股权投资计税基础证明材料

  B.被投资企业破产公告、破产清偿文件

  C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

  D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

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• 9下列关于企业所得税汇总纳税表述不正确的是（    ）。

  A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，不就地预缴，汇总清算

  B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

  C.总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

  D.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

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• 10根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（    ）。

  A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

  B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

  C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

  D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

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