根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1某企业接受一批材料捐赠，捐赠方根据该批材料的市场价格开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，取得承运部门开具的运输发票，取得的相关增值税抵扣凭证均已通过认证并抵扣，则下列说法正确的有（    ）。

  A.该批材料入账时接受捐赠收入金额11.7万元

  B.该批材料入账时接受捐赠收入金额10万元

  C.该批材料账面成本10.3万元

  D.该批材料可抵扣进项税1.72万元

  E.该批材料账面成本10.28万元

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• 2下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（    ）。

  A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

  B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

  C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

  D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

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• 3根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（    ）。

  A.城镇土地使用税实行分级幅度税额

  B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

  C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

  D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税

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• 42008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月（4月1日）该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（    ）元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

  A.180000

  B.183600

  C.186800

  D.188000

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• 5某国有企业生产经营用地分布于甲、乙、丙三个地域，甲地域土地使用权属于该国有企业，面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；乙地域的土地使用权属该国有企业与另一企业共同拥有，面积8000平方米，实际使用面积各半；丙区域的土地面积6000平方米，土地使用权属未确定，暂由该国有企业一直使用。假设甲、乙、丙的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，该国有企业全年应纳城镇土地使用税（    ）元。

  A.60000

  B.75000

  C.90000

  D.100000

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• 6依据企业所得税相关规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（    ）。

  A.动产转让所得按照交易活动发生地确定

  B.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

  E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

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• 7依据企业所得税相关规定，下列有关企业所得税收入确认的表述正确的有（    ）。

  A.以售后回购销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在收购期间确认为利息费用

  B.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

  C.商品销售涉及现金折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额

  D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当在发生当期冲减当期的销售商品收入

  E.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入

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• 8下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（    ）。

  A.委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

  B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

  C.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额

  D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金，应当在发生当期直接扣除

  E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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• 9依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（    ）。

  A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

  B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的实际资产损失，在当年因各种原因未能扣除的，可以结转到以后年度扣除

  C.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得在企业所得税税前扣除

  D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税税前扣除

  E.技术先进型企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%限额以内的部分，一律可以在企业所得税税前扣除

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• 10依据企业所得税相关规定，下列属于由企业清单申报方式扣除的资产损失有（    ）。

  A.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失

  B.债务人或担保人有经济偿债能力，未按期偿还的企业债权

  C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失

  D.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  E.在会计上已作为损失处理的企业逾期3年以上的应收款项

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