计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（    ）。

  A.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

  B.对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

  C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息股息、红利所得征收个人所得税

  D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

  E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，作为财产转让所得征收个人所得税

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• 2下列所得应纳入“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

  B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  C.驾驶员将自有小轿车挂靠出租车公司从事客运，每年需缴纳管理费5万元

  D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  E.个体工商户业主投资股市取得的股息、红利

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• 3下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（    ）。

  A.按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

  B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

  C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

  D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

  E.依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

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• 4对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（    ）条件。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合重组相关规定的比例

  C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合重组相关规定比例

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

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• 5企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（    ）。

  A.对外购茶叶进行筛选、分装后销售

  B.花卉的种植

  C.企业购入农产品进行育秧等再种植

  D.农作物新品种的选育所得

  E.远洋捕捞

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• 6下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有（    ）。

  A.就机关而言，相当于全年一次性奖金，按照全年一次性奖金计算个人所得税

  B.就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税

  C.就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应并入当月工资计算个人所得税

  D.就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税

  E.不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税的

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• 7关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（    ）。

  A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元/月

  B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

  C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

  D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

  E.实际发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

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• 8关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（    ）。

  A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

  B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点

  C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

  D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

  E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

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• 9以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（    ）。

  A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

  B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

  C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

  D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

  E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

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• 10房地产开发企业将开发产品用于下列（    ）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

  A.换取其他单位的非货币性资产

  B.用于职工福利

  C.用于出租

  D.用于对外投资

  E.用于办公自用

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