下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（    ）。

  A.常年处于强震动状态的固定资产

  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

  E.由于市场原因跌价很快的固定资产

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• 2下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（    ）。

  A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

  B.在经营过程中发生的咨询费用

  C.赞助支出

  D.税收滞纳金

  E.管理不善发生的资产损失

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• 3根据企业所得税相关政策规定，对存在下列（    ）情形的公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

  A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于80%的

  B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

  C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

  D.存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的

  E.受到行政处罚的

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• 4根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有（    ）。

  A.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除

  B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

  C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回

  D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

  E.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

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• 5根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（    ）。

  A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

  B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现

  C.采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现

  D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

  E.企业以“买一赠一”的方式销售产品，赠送的产品要视同销售确认销售收入

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• 6非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（    ）方法核定其应纳税所得额。

  A.按收入总额核定

  B.按成本费用核定

  C.按经费支出换算收入核定

  D.按照上期应纳税所得额直接核定

  E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

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• 7下列属于资产损失确认的外部证据的有（    ）。

  A.司法机关的判决或者裁定

  B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

  C.有关会计核算资料和原始凭证

  D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

  E.仲裁机构的仲裁文书

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• 8企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（    ）规定处理。

  A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

  B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

  C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

  D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

  E.合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50％的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础

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• 9下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（    ）。

  A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

  B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

  C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

  D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

  E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向

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• 10一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（    ）。

  A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

  B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

  C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

  D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得

  E.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

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