计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（    ）。

  A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

  B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

  C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

  D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得

  E.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

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• 2下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（    ）。

  A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

  B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

  C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

  D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

  E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向

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• 3企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（    ）规定处理。

  A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

  B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

  C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

  D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

  E.合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50％的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础

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• 4下列属于资产损失确认的外部证据的有（    ）。

  A.司法机关的判决或者裁定

  B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

  C.有关会计核算资料和原始凭证

  D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

  E.仲裁机构的仲裁文书

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• 5非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（    ）方法核定其应纳税所得额。

  A.按收入总额核定

  B.按成本费用核定

  C.按经费支出换算收入核定

  D.按照上期应纳税所得额直接核定

  E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

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• 6下列关于个人所得税相关政策的表述中，正确的有（    ）。

  A.我国个人所得税是以个人作为纳税单位，不实行家庭（夫妻联合）申报纳税

  B.对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税

  C.承租人将房屋转租计算个人所得税时向出租房支付的租金可以税前扣除

  D.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

  E.城镇企事业单位按照超过规定比例缴纳的失业保险费，超过规定比例的部分免于征收个人所得税

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• 7下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（    ）。

  A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分

  B.参加有奖销售所得奖金

  C.独立董事取得董事费收入

  D.购买福利彩票所得奖金

  E.个人处置打包债权取得的收入

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• 8关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有（    ）。

  A.劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算个人所得税

  B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

  C.同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税

  D.利息、股息、红利所得，以每次收入为一次

  E.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

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• 9下列属于演职员应在取得报酬的次月15日内，自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机关申报纳税的情形的有（    ）。

  A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的

  B.分次取得属于一次劳务报酬的

  C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的

  D.主管税务机关要求其申报纳税的

  E.一次取得报酬金额较大的

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• 10根据税法对股权转让个人所得税计税依据相关规定，下列情形中属于计税依据明显偏低的有（    ）。

  A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

  B.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的

  C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的

  D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

  E.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格80%的。

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