2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入-最需题库

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1某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（）。
A.职工福利费可以按照实际发生额在税前扣除
B.工会经费应做纳税调整增加额20万元
C.职工教育经费应做纳税调整增加额5万元
D.职工教育经费可以按照实际发生额在税前扣除
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2某塑料厂2011年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外投资获得投资收益200万元。该企业当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传费340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2011年应纳税所得额时应调整的金额为（）万元。
A.0
B.160
C.190
D.220
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3某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为（）万元。
A.2.5
B.7.5
C.15
D.22.5
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4某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）万元。
A.18
B.16
C.15
D.12
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5根据企业所得税法的规定，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（）。
A.企业按照标准为职工缴纳的基本养老保险
B.企业为职工支付的家庭财产保险
C.企业为职工支付的合理的补充医疗保险
D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
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6依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间的支付租金
C.企业内营业机构之间的支付特许权使用费
D.银行企业之间支付的利息
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7某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是（）万元。
A.3.96
B.3.6
C.5.94
D.3.17
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8某农场外购一批奶牛，支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，下列税前扣除方法表述正确的是（）。
A.一次性在所得税税前扣除
B.按照奶牛的寿命在所得税税前扣除
C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
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9下列关于存货的税务处理正确的是（）。
A.通过支付现金方式取得存货的，以公允价值和支付的相关税费为成本
B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本
C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
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10下列关于企业财产损失的规定，表述正确的是（）。
A.企业因存货盘亏造成的不能抵扣的进项税额，不允许在所得税税前扣除
B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额
C.应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失
D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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