假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。该企业2011年度应缴纳的企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。

  A.325

  B.350

  C.450

  D.500

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• 2境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税（    ）万元。

  A.20

  B.24

  C.26

  D.32

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• 3纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（    ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

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• 42011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.10.07

  B.10.15

  C.10.5

  D.10.63

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• 5某境内企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，境外分回税后利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2011年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税为（    ）万元。

  A.50

  B.55

  C.60

  D.70

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• 6某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为（    ）万元。

  A.82.5

  B.85

  C.187.5

  D.190

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• 7依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（    ）。

  A.30%

  B.50%

  C.60%

  D.90%

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• 8位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，适用的企业所得税税率为15%，从获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为400万元。2011年度该外商投资企业应缴纳的企业所得税（    ）万元。

  A.30

  B.48

  C.50

  D.96

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• 9根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（    ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  A.7日

  B.10日

  C.30日

  D.60日

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• 10根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是（    ）。

  A.可比非受控价格方法

  B.再销售价格法

  C.成本加成法

  D.交易净利润法

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