2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息（    ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是（    ）。

  A.可比非受控价格方法

  B.再销售价格法

  C.成本加成法

  D.交易净利润法

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• 2根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（    ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  A.7日

  B.10日

  C.30日

  D.60日

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• 3位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，适用的企业所得税税率为15%，从获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为400万元。2011年度该外商投资企业应缴纳的企业所得税（    ）万元。

  A.30

  B.48

  C.50

  D.96

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• 4依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（    ）。

  A.30%

  B.50%

  C.60%

  D.90%

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• 5某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为（    ）万元。

  A.82.5

  B.85

  C.187.5

  D.190

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• 6企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金及手续费）不超过委托销售收入（    ）的部分，准予据实扣除。

  A.20%

  B.15%

  C.10%

  D.5%

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• 7房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在确认收入时，开发成本的利润率不得低于（    ）。

  A.20%

  B.15%

  C.10%

  D.5%

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• 8自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（    ）的税率征收企业所得税。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

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• 9根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（    ）。

  A.企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除

  B.企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除

  C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

  D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额

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• 10根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。

  A.所得来源地标准

  B.登记注册地标准

  C.实际管理机构所在地标准

  D.生产经营地标准

  E.所得支付地标准

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