纳税人具有下列情形之一的，应核定其应纳税所得率的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列纳税人中，不适用核定征收企业所得税的有（    ）。

  A.仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业

  B.上市公司

  C.信用社

  D.财务公司

  E.会计师事务所

  开始考试点击查看答案
• 2下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（    ）。

  A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

  B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

  C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

  D.依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

  E.按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

  开始考试点击查看答案
• 3根据企业所得税的规定，下列不属于企业 重组特殊性税务处理适用条件的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%

  C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

  D.企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

  开始考试点击查看答案
• 4根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

  B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分

  C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

  D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回

  E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

  开始考试点击查看答案
• 5下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。

  A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失

  B.企业各项存货发生的正常损耗

  C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

  E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

  开始考试点击查看答案
• 6根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（    ）。

  A.农作物新品种的选育

  B.牲畜、家禽的饲养

  C.远洋捕捞

  D.海水养殖

  E.内陆养殖

  开始考试点击查看答案
• 7根据企业所得税的规定，下列选项中，说法不正确的有（    ）。

  A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  B.企业承包、承租建设从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  C.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  D.对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策

  开始考试点击查看答案
• 8根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

  B.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

  C.企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10%可以从当年的应纳税所得额中抵免

  D.自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税

  E.企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

  开始考试点击查看答案
• 9企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（    ）。

  A.年数总和法

  B.当年一次折旧法

  C.双倍余额递减法

  D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

  E.先进后出法

  开始考试点击查看答案
• 10根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。

  A.自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报财政部批准

  B.对民族自治地方内国家限制和禁止的企业，不得减征或免征企业所得税

  C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税

  D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税

  E.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

  开始考试点击查看答案