甲企业为增值税一般纳税人，2011年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格ll7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2012年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税．人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列项目中，符合企业重组一般性税务处理方法的有（　　）。

  A.收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

  B.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

  C.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

  D.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币资产公允价值清偿债务两项业务确认相关资产的所得或损失

  E.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿．所得或损失

  开始考试点击查看答案
• 2下列关于车船税的说法，正确的有（　　）。

  A.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税

  B.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

  C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税

  D.依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

  E.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

  开始考试点击查看答案
• 3下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（　　）。

  A.房屋赠与

  B.国有土地使用权赠与

  C.关联方之间的交易

  D.以竞价方式出让国有土地使用权的

  E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

  开始考试点击查看答案
• 4企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。

  A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险

  B.纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

  C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险

  D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险

  E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

  开始考试点击查看答案
• 5根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（　　）。

  A.经过修理后的固定资产被用于新的用途

  B.发生的修理支出达到固定资产计税基础l0％以上

  C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

  D.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到l年以上

  E.发生的修理支出达到固定资产计税基础50％以上

  开始考试点击查看答案
• 6根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（　　）。

  A.提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备

  B.企业向受灾地区直接捐赠200万元

  C.企业对外进行权益性投资所发生的损失

  D.企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用

  E.购置消耗性生物资产的支出

  开始考试点击查看答案
• 7关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（　　）。

  A.财产租赁所得，以取得的全部收入作为应纳税所得额

  B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额

  C.偶然所得，以全部收入扣除缴纳的相关税费后的余额作为应纳税所得额

  D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额

  E.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额

  开始考试点击查看答案
• 8计算2012年工资及三项费用纳税调整金额为（　　）万元。

  A.6．52

  B.10．52

  C.6．78

  D.10．78

  开始考试点击查看答案
• 9计算2012年管理费用纳税调整金额为（　　）万元。

  A.6．4

  B.8．4

  C.10．4

  D.12．4

  开始考试点击查看答案
• 10计算企业2012年销售费用纳税调整金额（　　）万元。

  A.0

  B.30

  C.38

  D.68

  开始考试点击查看答案