关于境外所得抵扣税额的规定，下面说法符合企业所得税规定的有（　　）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的有（　　）。

  A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

  B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

  C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的l0％，核定为该限售股原值和合理税费

  D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

  E.因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税

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• 2下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（　　）。

  A.企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除

  B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

  C.企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

  D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除

  E.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于l5％

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• 3下列关于企业所得税税前扣除原则的有（　　）。

  A.权责发生制原则

  B.确定性原则

  C.合法性原则

  D.配比原则

  E.客观性原则

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• 4根据企业所得税的规定，对存在以下（　　）情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。

  A.前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支出比例低于80％的

  B.受到行政处罚的

  C.存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

  D.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

  E.存在违反该组织章程活动的

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• 5根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。

  A.发生的合理的劳动保护支出

  B.转让固定资产发生的费用

  C.非居民企业向总机构支付的合理费用

  D.企业计提的坏账准备

  E.企业营业机构之间支付的租金

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• 6根据车船税法规定，下列说法正确的有（　　）。

  A.车船税由保险机构负责征收

  B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月一起计算缴纳车船税

  C.一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税

  D.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

  E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

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• 7对以下（　　）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

  A.制造业

  B.采掘业

  C.远洋运输业

  D.建筑业

  E.远洋捕捞业

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• 8下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（　　）。

  A.个体工商户对外投资取得的股息所得

  B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

  C.个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

  D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

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• 9下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有（　　）。

  A.某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

  B.某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

  C.某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

  D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

  E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

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• 10下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有（　　）。

  A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费

  B.企业应自成本分摊协议达成之日起60日内，层报国家税务总局备案

  C.企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料

  D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，企业自行分摊成本也不得税前扣除

  E.成本分摊协议执行期间，应该严格执行协议，不得调整

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