甲公司所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算，税法规定计-最需题库

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1某公司自2007年1月1日开始采用新企业会计准则。2007年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%。 2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括(1)当期计提存货跌价准备700万元(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为()。
A.33万元
B.97万元
C.497万元
D.561万元
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2甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股股票期权的公允价值在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的150名管理人员同时行权，则公司增加的 “资本公积—股本溢价”为（）元。
A.165 000
B.375 000
C.495 000
D.510 000
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3某建筑公司于2007年1月签订了一项总金额为1 500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1 350万元。2007年度实际发生成本945万元。2007年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2007年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（）。
A.810万元和 45万元
B.900万元和30万元
C.945万元和75万元
D.1 050万元和22.5万元
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4企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列表述中正确的是（）。
A.虽然企业已被判决败诉，但正在上诉，不应确认为预计负债
B.虽然法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的，则不应确认为预计负债
C.虽然法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，因此应将担保额确认为预计负债
D.因为法院尚未判决，企业没有必要确认预计负债
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52007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。
A.A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元
B.A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元
C.A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元
D.A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元
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6下列账户的期末余额，不应在资产负债表中“存货”项目内填列的是（）。
A.发出商品
B.对外出租的包装物
C.周转材料
D.工程物资
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7下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是（）。
A.本期退回的增值税
B.支付的教育费附加
C.预交的营业税
D.支付的土地增值税
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8下列关于风险价值的说法，不正确的有（）。
A.风险报酬额=投资总额×风险报酬率
B.风险报酬率=风险报酬系数×标准差
C.无风险报酬率=资金时间价值
D.风险越大，实际获得的报酬率就越高
E.投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率
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9根据《企业效绩评价操作细则》的规定，下列指标中，能反映企业资产营运状况的有（）。
A.总资产周转率
B.不良资产比率
C.应收账款周转率
D.销售增长率
E.三年资本平均增长率
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10某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2 000元，预计产销量为2 000件，若想实现利润3 000元，可采取的措施有（）。
A.固定成本降低到1 000元
B.单价提高到8.5元
C.单位变动成本降低到5.5元
D.销量提高到2 500件
E.单价降低到7元，销量提高到2 500件
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