小企业出售原作为固定资产管理的不动产应缴纳的营业税，应借记（）等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。

试卷相关题目

• 1华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元，从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17%，消费税税率为30%。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。

  A.51000

  B.60000

  C.63000

  D.90000

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• 2关于金银首饰零售业务消费税的核算，下列说法不正确的是（）。

  A.有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应缴的消费税，借记“营业税金及附加”科目

  B.有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，借记“主营业务成本”科目

  C.小企业随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目

  D.小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，于向委托方交货时，借记“营业税金及附加”科目

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• 3关于消费税的核算，下列说法不正确的是（）。

  A.小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算

  B.企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税，应借记“在建工程”科目

  C.小企业随同商品出售单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“营业税金及附加”科目

  D.企业外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣消费税的，应借记“应交税费——应交消费税”科目

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• 4华夏公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于本公司在建工程（房产）。该批消费品成本为80万元，计税价格为100万元。该批应税消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，华夏公司应计入在建工程成本的金额为（）万元。

  A.80

  B.90

  C.97

  D.107

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• 5有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应交的消费税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

  A.营业税金及附加

  B.营业外支出

  C.其他业务成本

  D.主营业务成本

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• 6城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即纳税人所在地为市区的，税率为（）。

  A.1%

  B.5%

  C.7%

  D.10%

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• 7西南公司2×13年1月实际缴纳增值税30000元，缴纳消费税50000元，城市维护建设税税率为5%，教育费附加率为3%。则西南公司2×13年1月应纳城市维护建设税和教育费附加为（）元。

  A.1600

  B.2400

  C.4000

  D.6400

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• 8小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应借记（）科目。

  A.营业税金及附加

  B.营业外支出

  C.其他业务成本

  D.主营业务成本

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• 9小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  A.所得税费用

  B.管理费用

  C.营业税金及附加

  D.其他业务成本

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• 10小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

  A.生产成本

  B.营业税金及附加

  C.原材料

  D.材料采购

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