小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。

试卷相关题目

• 1小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，应计入（）科目。

  A.管理费用

  B.营业税金及附加

  C.其他业务成本

  D.营业外支出

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• 2小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  A.固定资产

  B.营业税金及附加

  C.固定资产清理

  D.营业外支出

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• 3小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  A.固定资产

  B.营业税金及附加

  C.固定资产清理

  D.营业外支出

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• 4小企业收购未税矿产品，按照规定代扣代缴的资源税，应借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记（）科目。

  A.应交税费——应交资源税

  B.营业税金及附加

  C.银行存款

  D.应付账款

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• 5华东油田2×13年1月生产原油100吨，其中已销售80吨，销售单价（不含增值税）3500元／吨，已自用15吨，剩余5吨待销售。该油田适用的资源税税率为6%。则1月份该油田应纳资源税（）元。

  A.16800

  B.17850

  C.19950

  D.21000

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• 6小企业按照规定在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等时，应借记“银行存款”科目，贷记（）科目。

  A.资本公积

  B.其他业务收入

  C.营业外收入

  D.其他应付款

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• 7下列属于流动负债的有（）。

  A.短期借款

  B.应付职工薪酬

  C.应付利息

  D.长期应付款

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• 8小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

  A.小企业向金融企业借款的利息支出

  B.小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

  C.小企业向关联方借款的利息支出

  D.小企业向股东借款的利息支出

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• 9关于短期借款，下列说法正确的有（）。

  A.短期借款，是指小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的各种借款

  B.小企业在应付利息日，应当按照短期借款合同利率计算确定的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”等科目

  C.小企业持未到期的商业汇票向银行贴现，贴现息，借记“管理费用”科目

  D.小企业短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目

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• 10下列关于应付票据处理的表述中，正确的有（）。

  A.小企业开出、承兑商业汇票抵付货款时，应贷记“应付票据”科目

  B.应付票据到期，支付票款时，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目

  C.小企业支付的银行承兑手续费，应借记“财务费用”科目

  D.小企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按票面金额转入“应付账款”科目

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