按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

试卷相关题目

• 1泰隆公司2013年2月份销售一台机器设备，开具普通发票，价款105000元。该设备系2011年1月份购进，购进时取得的增值税专用发票上注明价款120000元，增值税额20400元，且已抵扣进项税额。该设备已提折旧24000元，未计提减值准备。假设不考虑其他相关税费，泰隆公司对此项业务的下列处理中，正确的有（）。

  A.该项业务应按照17%的税率征收增值税15256元

  B.该项业务应按照17%的税率征收增值税17850元

  C.该项业务应确认处置固定资产损失6254元

  D.该项业务应确认处置固定资产损失8850元

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• 2下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。

  A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产

  B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产

  C.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产

  D.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

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• 3关于增值税简易征收，下列说法正确的有（）。

  A.一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税

  B.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

  C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

  D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按简易办法依4%征收率征收增值税

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• 4关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。

  A.纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣

  B.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣

  C.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

  D.小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

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• 5按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费——应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。

  A.进项税额

  B.销项税额

  C.出口退税

  D.进项税额转出

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• 6下列各项，属于增值税视同销售的有（）。

  A.将外购的货物用于个人消费

  B.将委托加工的货物用于对外投资

  C.将自产的货物用于职工福利

  D.将外购的材料用于在建工程

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• 7下列关于小企业视同销售业务的账务处理，正确的有（）。

  A.小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

  B.小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

  C.小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

  D.小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

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• 8下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

  A.一般纳税人将外购货物用于集体福利

  B.一般纳税人将自产产品用于在建工程

  C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

  D.一般纳税人外购货物发生非正常损失

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• 9一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。

  A.购入生产用设备

  B.收回委托加工物资支付的增值税

  C.购入物资用于集体福利

  D.商品流通企业购入商品

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• 10关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。

  A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

  B.小规模纳税人增值税征收率为3%

  C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

  D.小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票

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