下列有关消费税的会计处理，正确的有（）。

试卷相关题目

• 1关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。

  A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

  B.小规模纳税人增值税征收率为3%

  C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

  D.小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票

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• 2一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。

  A.购入生产用设备

  B.收回委托加工物资支付的增值税

  C.购入物资用于集体福利

  D.商品流通企业购入商品

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• 3下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

  A.一般纳税人将外购货物用于集体福利

  B.一般纳税人将自产产品用于在建工程

  C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

  D.一般纳税人外购货物发生非正常损失

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• 4下列关于小企业视同销售业务的账务处理，正确的有（）。

  A.小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

  B.小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

  C.小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

  D.小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

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• 5下列各项，属于增值税视同销售的有（）。

  A.将外购的货物用于个人消费

  B.将委托加工的货物用于对外投资

  C.将自产的货物用于职工福利

  D.将外购的材料用于在建工程

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• 6小企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，在进行消费税会计处理时，正确的有（）。

  A.受托方代收消费税时：借：银行存款贷：应交税费——应交消费税

  B.受托方代收消费税时：借：主营业务收入贷：应交税费——应交消费税

  C.委托方向受托方支付消费税时：借：委托加工材料贷：银行存款

  D.委托方向受托方支付消费税时：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款

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• 7下列关于小企业金银首饰零售业务消费税的会计处理，正确的有（）。

  A.有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，应借记“营业税金及附加”科目

  B.有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“其他业务成本”科目

  C.有金银首饰批发业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于移送时，按应交消费税，借记“营业外支出”、“销售费用”、“应付职工薪酬”等科目

  D.随同金银首饰出售并单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，借记“其他业务成本”科目

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• 8A企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且不属于金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。A企业发生的下列各项支出中，应计入收回委托加工材料实际成本的有（）。

  A.支付的加工费

  B.支付的增值税

  C.负担的运杂费

  D.支付的消费税

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• 9小企业下列项目中，按规定应缴纳营业税的有（）。

  A.小企业提供修理劳务取得的收入

  B.小企业提供加工取得的收入

  C.小企业出租无形资产取得的收入

  D.小企业出售不动产取得的收入

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• 10城市维护建设税和教育费附加是国家对纳税人实际缴纳的（）税额为计税依据征收的一种税。

  A.增值税

  B.消费税

  C.营业税

  D.企业所得税

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