某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额6-最需题库

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1某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额60万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2010年8月应缴纳增值税（　）万元。
A.0
B.3.40
C.10.2
D.13.6
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2某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2009年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。该企业本期应退税额、免抵税额为（）。
A.12、26
B.12、14
C.14、26
D.26、14
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3甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50 000元，税款8 500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58 500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1 000元。甲企业应缴纳（　）元。
A.增值税145.30
B.增值税170.00
C.营业税50.00
D.营业税2 975.00
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4下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（　）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
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5税收法律关系产生的标志是（　）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记
B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实
D.征、纳双方权利与义务关系的形成
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6关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（　）。
A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权
B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
C.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
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7某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38 140元（包括运费成本520元），应转出进项税额（）元。
A.6483.8
B.4958.2
C.5660.52
D.4387.8
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8某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（　）。
A.商场应按4.8万元计算营业税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
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9某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2010年11月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额100000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业8月份应缴纳增值税（）元。
A.3754.3
B.4604.2
C.4742.4
D.4433.9
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10某外贸企业2010年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款为（）万元。（增值税税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7）
A.777.78
B.433.09
C.312
D.233.3
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