A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B.对于企业分类为权益工具的永续债,相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,企业应当在确认应付股利时,确认与股利相关的所得税影响
C.承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
A.递延所得税资产借方发生额为75万元
B.递延所得税资产贷方发生额为75万元
C.递延所得税资产发生额为0
D.递延所得税资产贷方发生额为90万元
开始考试点击查看答案A.1 300
B.1 200
C.1 260
D.1 100
开始考试点击查看答案A.1 600
B.-90
C.400
D.90
开始考试点击查看答案A.采用权益法核算、拟长期持有的对联营企业投资因被投资单位其他综合收益变动确认其他综合收益200万元,根据企业所得税法规定企业出售对联营企业投资所得价款与原投资成本的差额计入出售当期的应纳税所得额
B.为研发新项目发生研究阶段支出300万元,根据企业所得税法规定当期可以税前扣除的研究费用金额为600万元
C.收到销售商品合同预付款900万元,根据企业所得税法规定该款项应当计入当期应纳税所得额
D.自行研发无形资产初始确认金额为800万元,根据企业所得税法规定可以税前扣除的金额为1 600万元
开始考试点击查看答案A.超标的业务招待费
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过本期税法扣除限额可以结转以后年度税前扣除的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
开始考试点击查看答案A.吸收合并免税合并下商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量
D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
开始考试点击查看答案A.固定资产入账金额为608 520万元
B.2×23年1月1日应确认递延所得税资产和递延所得税负债2 130万元
C.2×23年应确认利息费用426万元
D.2×23年12月31日递延所得税资产余额为2 236.5万元
开始考试点击查看答案A.121.25
B.125
C.330
D.378.75
开始考试点击查看答案A.所得税费用为800万元
B.应交所得税为900万元
C.递延所得税负债为50万元
D.与资产相关的政府补助确认的递延收益不应确认递延所得税资产
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