2013年5月，COSO 更新了《内部控制-     整合框架》(1992),对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。          (    )

试卷相关题目

• 1内部控制评价指引的主要内容包括：实施内部控制评价应遵循 的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价的报告。                            (    )

  A.正确

  B.错误

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• 2根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。  (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3相对于《内部控制-      整合框架》 ,ERM 框架的创新之处在 于 (    )。

  A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时 还扩大了报告的范畴

  B.增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素

  C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义

  D.提出了两个新概念- 风险偏好和风险容忍度

  E.提出了一个新的观念——风险组合观

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• 4内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。             (    )

  A.正确

  B.错误

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• 5依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控 制的说法中错误的是(   )。

  A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

  B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董 事会、管理层、监事会，但不包括员工

  C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

  D.内部控制是一种合理保证

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• 6内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括(   )要素。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.会计系统

  D.控制程序

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• 7我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。 (     )

  A.正确

  B.错误

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• 8组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境类应用指引内容，而合 同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引内容。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 9目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基 本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。 (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10基于我国内部控制法规的发展，下列说法中不正确的是(   )。

  A.1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法 律文件上对内部牵制提出的明确要求

  B.2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所 有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

  C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司 质量的意见》,要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性 及其实施的有效性进行定期检查和评估

  D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券 交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起 施行

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