有关内部控制的历史演进，下列说法中正确的有(   )。

试卷相关题目

• 1内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这 五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 (    )

  A.正确

  B.错误

  开始考试点击查看答案
• 2合规目标是在《企业风险管理——整合框架》中新提出来的内部控制目标。 (    )

  A.正确

  B.错误

  开始考试点击查看答案
• 3内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。(    )

  A.正确

  B.错误

  开始考试点击查看答案
• 4关于我国内部控制法规的发展和完善，正确的说法有(   )。

  A.2001 年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所 有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

  B.2001 年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范(试 行)》,并相继发布了一系列试行规范，这些规范明确了单位建 立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求

  C.2006 年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制 指引》,同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内 部控制指引》,对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合 理性和有效性进行了规定

  D.2008 年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规 范》,要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励 非上市的大中型企业施行基本规范

  E.2010 年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指 引第1号 组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价 指引》和《企业内部控制审计指引》

  开始考试点击查看答案
• 5关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是(   )。

  A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业 务类指引、控制手段类指引

  B.内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任 和企业文化等

  C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指 引包括资金活动、采购业务、资产管理

  D.控制手段类应用指引偏重“工具”性质，往往涉及企业整体业 务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包

  开始考试点击查看答案
• 6建立健全和有效实施内部控制是(    )的责任。

  A.董事会

  B.高级管理层

  C.注册会计师

  D.内审部门

  开始考试点击查看答案
• 7应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、 健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。       (    )

  A.正确

  B.错误

  开始考试点击查看答案
• 8在COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是()。

  A.信息与沟通

  B.监察

  C.控制环境

  D.控制活动

  开始考试点击查看答案
• 9下列属于2013年COS0 修订的《内部控制——整合框架》中与原 框架相比发生重大变化的有(   )。

  A.关注的商业和经营环境发生了变化

  B.增加了战略目标和资产安全目标

  C.扩充了经营目标和报告目标

  D.将支撑五个要素的基本概念提炼成原则

  E.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和 实例

  开始考试点击查看答案
• 10关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法中错误 的 是 (    )。

  A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指 引和审计指引四部分组成的

  B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

  C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行 自我评价提供的指引

  D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制 审计业务的执业准则

  开始考试点击查看答案