如果某企业更正已公布的财务报告，通常表明该企业内部控制 可能存在(   )。

试卷相关题目

• 1对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之 间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。                                                    (    )

  A.正确

  B.错误

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• 2企业内部控制评价的对象是(   )。

  A.内部控制规章制度

  B.内部控制有效性

  C.财务报告的公允性

  D.内部控制环境

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• 3内部控制部门负责组织各部门的内控自查、测试和评价工作， 对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 4企业内部控制缺陷认定一般可采用绝对金额法或者相对比例法确 定重要性水平和一般水平，以此作为判断缺陷类型的临界值。    (       )

  A.正确

  B.错误

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• 5下列(   )是评价内部控制运行有效性时主要考虑的方面。

  A.相关控制在评价期内是如何运行的

  B.相关控制是否得到了持续一致的运行

  C.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

  D.内部控制的设计是否覆盖了所有关键的业务与环节，对董事会、 监事会、经理层和员工具有普遍的约束力

  E.内部控制的设计是否做到了以内部控制的基本原理为前提，以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据

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• 6下列关于非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准，说法错误 的 是 (    )。

  A.重大缺陷定量标准为潜在损失大于等于5000万元

  B.重要缺陷定量标准为潜在损失在2000万元到5000万元之间

  C.一般缺陷定量标准为潜在损失小于2000万元

  D.一般缺陷定量标准为潜在损失在2000万元到5000万元之间

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• 7董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。                      (    )

  A.正确

  B.错误

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• 8下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的 有 (    )。

  A.企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责

  B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日

  C.企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告

  D.对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的 事项，企业应当对评价结论进行相应调整

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• 9按照内部控制缺陷的成因分类，内部控制缺陷分为(    )。

  A.设计缺陷

  B.运行缺陷

  C.重大缺陷

  D.重要缺陷

  E.一般缺陷

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• 10根据《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制 规范体系的通知》(财办会〔2012〕30号),自愿披露内部控制评价 报告的上市公司在进行内部控制评价时应遵照执行《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》。                                                (    )

  A.正确

  B.错误

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