某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2012年增值税年应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知该厂在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但该厂一直未报送。2013年3月，该，一提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元；该修理厂3月应缴纳增值税（　　）万元。

试卷相关题目

• 1下列关于一般纳税人资格认定的表述，正确的是（　）。 

  A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

  B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定

  C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税

  D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月

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• 2下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（　）。 

  A.实行简易征收办法

  B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

  C.不得抵扣进项税额

  D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

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• 3以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（　）。 

  A.小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

  B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

  C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

  D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人

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• 4依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（　）。 

  A.境内代理人

  B.银行

  C.购买者

  D.境外单位

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• 5下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　）。 

  A.某商店为服装厂代销儿童服装

  B.某批发商将外购的部分饮料用于集体福利

  C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程

  D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

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• 6增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的有（　）。 

  A.橄榄油

  B.肉桂油

  C.姜黄

  D.麦芽

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• 7增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（　）。 

  A.用购买的石料生产的石灰

  B.用动物毒素制成的生物制品

  C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

  D.县级以下小型水力发电站生产的电力

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• 8企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

  A.商业企业向供货方收取的返还收入

  B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

  C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

  D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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• 9对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。 

  A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

  B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并人销售额征税

  C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

  D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他洒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税

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• 10某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（　　）元。

  A.13000

  B.13140

  C.17000

  D.17340

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