某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2012年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，委托某运输企业将钢材运回企业，支付运费5800元并取得符合规定的运输发票：进料加工保税进口料件一批，组成计税价格为13200元人民币，海关暂免征税予以放行，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的是（　）。(该企业采用购进法核算进料加工保税进口料件的组价，假定上述货物内销时适用的增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3，发票当月均经过认证可以抵扣)

试卷相关题目

• 1生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是（　）。 

  A.出口货物的实际离岸价(FO

  B.) B.按出口货物的离岸价(FOB.)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

  C.按出口货物的离岸价(FOB.)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

  D.出口货物的到岸价

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• 22012年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。(汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升)

  A.3.97

  B.4.04

  C.6.88

  D.6.95

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• 3加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（　）。 

  A.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

  B.其他单位的倒库油

  C.加油站检测用油(回罐油)

  D.经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

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• 4某工业企业系增值税一般纳税人，2013年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳增值税税额为（　）。 

  A.17659元

  B.13563.6元

  C.4659元

  D.10595.4元

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• 5某家具厂(增值税一般纳税人)销售货物取得销售额30000元(不含税)，同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（　）。 

  A.5100元

  B.5270元

  C.5245.30元

  D.5621.36元

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• 6下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　）。 

  A.收购货物出口的外贸企业

  B.受托代理出口货物的外贸企业

  C.自营出口自产货物的生产企业

  D.委托出口自产货物的生产企业

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• 7某外贸公司3月份购进及出口情况如下：(1)第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)；(2)将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理；(美元与人民币比价为1：7，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为（　）。 

  A.15750元

  B.17640元

  C.1168.50元

  D.15690元

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• 8下列货物的出口，享受增值税免税不退税政策的有（　）。 

  A.来料加工复出口的货物

  B.小规模生产企业出口的自产货物

  C.外贸企业出口避孕药品

  D.非出口企业委托出口的货物

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• 9下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（　）。 

  A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

  B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

  C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

  D.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的出口企业

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• 10下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。

  A.邮政部门发行报刊

  B.农业生产者销售自产农产品

  C.电力公司向发电企业收取过网费

  D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

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