下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（　）。

试卷相关题目

• 1以下关于企业财产损失的规定表述正确的是（　）。

  A.股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资

  B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额

  C.应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失

  D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

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• 2甲企业作为乙企业的投资方对乙企业投资成本160万元，2012年1月乙企业进行清算，甲企业分得的剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税（　）。

  A.5万元

  B.11万元

  C.45万元

  D.51万元

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• 3依据企业所得税相关规定，以下关于存货的税务处理正确的是（　）。

  A.通过支付现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本

  B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本

  C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

  D.企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种

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• 4依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（　）。

  A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

  B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

  D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

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• 5依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待捌费用的有（　）。

  A.长期借款的利息支出

  B.租入固定资产的改建支出

  C.固定资产的大修理支出

  D.已提足折旧的固定资产的改建支出

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• 6下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（　）。

  A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

  B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

  C.企业申报资产损失税前扣除过程中不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

  D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，不允许延期申报

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• 7企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有（　）。

  A.林产品的采集所得

  B.海水养殖、内陆养殖所得

  C.香料作物的种植所得

  D.农作物新品种的选育所得

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• 8依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（　）。

  A.用于创业投资

  B.用于综合利用资源

  C.用于开发新产品

  D.用于环境保护

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• 9企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（　）。起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

  A.获利年度

  B.盈利年度

  C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

  D.领取营业执照年度

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• 102012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20"万元。2012年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（　）。万元。

  A.6.83

  B.8.83

  C.9

  D.10

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