境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2012年该机构经费支出210万元，税务机关核定其利润率20%，则2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

试卷相关题目

• 1境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该项不动产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

  A.12

  B.14

  C.18

  D.36

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• 2在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。

  A.股息

  B.利息

  C.租金

  D.转让财产所得

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• 3依据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人生产经营范围、主营业（　）。的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

  A.10%

  B.20%

  C.30%

  D.40%

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• 4某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算争取。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应纳税企业所得税（　）。 

  A.7.00万元

  B.7.40万元

  C.7.61万元

  D.8.04万元

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• 5居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所率的情形有（　）。 

  A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

  B.能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的

  C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

  D.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

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• 6中国境内某房地产开发企业采取预售方式销售位于地级市城区的未完工的非经济适用房开发项目，其预计利润率不得低于（　）。

  A.15%

  B.10%

  C.5%

  D.3%

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• 7依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　）。

  A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

  B.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

  C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

  D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

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• 8根据企业所得税相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的是（　）。

  A.设立在低于12.5%名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入

  B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

  C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理

  D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

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• 9新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　）。内，进行纳税调整。

  A.3年

  B.5年

  C.8年

  D.10年

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• 10以下关于企业所得税征收管理的规定，表述正确的有（　）。

  A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

  B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

  C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

  D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

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