某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万 元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管 理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（　）万元。

试卷相关题目

• 1某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万 元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2014年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（　）万元。

  A.450

  B.500

  C.50

  D.350

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• 2某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元

  A.6

  B.6.25

  C.4.75

  D.3.75

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• 3某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。

  A.0.00

  B.0.75

  C.9.75

  D.5.50

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• 4根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。

  A.公益性捐赠支出

  B.转让固定资产发生的费用

  C.未经核定的准备金支出

  D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

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• 5根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　）。

  A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

  B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

  C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

  D.所有的非居民企业

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• 6企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。

  A.税收滞纳金

  B.企业所得税税款

  C.计入产品成本的车间水电费用支出

  D.向投资者支付的权益性投资收益款项

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• 7在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（　）。

  A.与经营活动无关的固定资产

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.以融资租赁方式租入的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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• 8纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（　）。

  A.将货物用于市场推广

  B.将商品用于对外捐赠

  C.将产品用于加工另一产品

  D.将产品用于职工福利

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• 9根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（　）。

  A.登记注册地标准

  B.所得来源地标准

  C.经营行为实际发生地标准

  D.实际管理机构所在地标准

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• 10在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。

  A.股息

  B.红利

  C.租金

  D.特许权使用费

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