注册会计师无论选择综合性方案还是实质性方案，都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施（　　）。

试卷相关题目

• 1下列审计程序中，具有不可预见性的是（　　）。

  A.针对营业收入，实施截止测试

  B.针对应收账款，函证重大关联方交易

  C.针对存货，到现场实施存货监盘

  D.针对银行存款，多选几个月的银行存款余额调节表进行测试

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• 2如果书面声明与其他审计证据不一致，那么注册会计师首先应当（   ）。

  A.实施审计程序以设法解决这些问题

  B.提请被审计单位再次提供或者修改书面声明

  C.考虑发表非无保留意见

  D.考虑解除业务约定

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• 3在评估被审计单位重大错报风险时，注册会计师的下列说法中，不正确的是（　　）。

  A.与认定间接相关的控制，在防止或发现并纠正认定中错报的作用与直接相关的控制相比要小

  B.对于特别风险，注册会计师不可以依赖以前期间获取的审计证据

  C.即使被审计单位对日常交易采用高度自动化处理，仅通过实施实质性程序也能获取充分、适当的审计证据

  D.注册会计师应当根据风险评估的结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围

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• 4每季度复核应收账款贷方余额并找出原因属于控制类型中的（　）。

  A.预防性控制

  B.检查性控制

  C.无效控制

  D.永久性控制

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• 5在了解内部控制时，注册会计师无须（　）。

  A.了解内部控制的设计

  B.确定内部控制是否得到执行

  C.记录了解到的内部控制

  D.确定内部控制运行中是否存在缺陷

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• 6注册会计师在确定进一步审计程序的性质时，首先要考虑的是（　　）。

  A.财务报表层次重大错报风险的评估结果

  B.认定层次重大错报风险的评估结果

  C.被审计单位采用的特定控制的性质

  D.风险的重要性

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• 7下列关于控制测试含义及其性质的相关理解中，正确的是（　）。

  A.在了解控制是否得到执行时，注册会计师需要对多个不同时点进行观察

  B.控制测试与了解内部控制的目的不同，采用审计程序的类型也完全不同

  C.询问是实施控制测试的程序之一，可以与其他程序结合使用，也可以单独使用

  D.通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行

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• 8在执行甲公司2013年度财务报表审计业务时，A注册会计师发现甲公司控制环境薄弱。对此，A注册会计师及项目组成员对审计程序做出了如下总体修改，其中不正确的是（　）。

  A.在期末而非期中实施更多的审计程序

  B.通过实质性程序获取更广泛的审计证据

  C.通过控制测试获取更广泛的审计证据

  D.增加审计范围中所包括的经营场所的数量

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• 9A注册会计师负责甲公司财务报表审计业务，在风险评估过程中，A注册会计师认为甲公司管理层面临盈利指标的压力而可能提前确认收入。对此，A注册会计师拟实施的下列进一步审计程序中，正确的是（　　）。

  A.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，应当在期中实施控制测试

  B.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，所获取的审计证据必须来自当年的控制测试

  C.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，可以利用上期和期中控制测试的审计证据

  D.注册会计师必须测试针对该风险的控制，以确定实质性程序的性质、时间和范围

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• 10下列选项中，不属于实质性程序的是（　　）。

  A.重新执行

  B.分析程序

  C.观察

  D.检查

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