下列内部控制中，存在设计缺陷的是（　）。 

试卷相关题目

• 1当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位（　）。 

  A.低估费用，低估应付账款

  B.高估费用，高估应付账款

  C.低估费用，高估应付账款

  D.高估费用，低估应付账款

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• 2针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责分离要求的是（　）。 

  A.在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同

  B.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行

  C.企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的主管人员批准

  D.赊销审批和销售审批由不同人员执行

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• 3在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（   ）。

  A.被审计单位管理层提供的声明书

  B.被审计单位提供的银行对账单

  C.被审计单位连续编号的采购订单

  D.被审计单位编制的成本分配计算表

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• 4审计证据包括会计记录中含有的信息和其他信息，下列属于会计记录中含有的信息的是（　　）。

  A.银行对账单

  B.内部控制手册

  C.询证函的回函

  D.分析师的报告

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• 5注册会计师应该为审计工作制定具体审计计划，关于具体审计计划的说法中错误的是（　　）。

  A.具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围

  B.计划实施的进一步审计程序进一步可以分为总体审计方案和具体审计程序

  C.具体审计计划可以因为非预期事项等情况变化进行必要的修改

  D.对审计计划进行了更新和修改，无须修正相应的审计工作

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• 6存在下列（　）情况时，注册会计师仅通过实质性程序无法应对重大错报风险。

  A.关键内部控制均由人工执行

  B.审计证据仅以电子形式存在

  C.内部控制存在多处重大缺陷

  D.审计证据均以纸质形式存在

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• 7如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(　　)

  A.或有收费

  B.执行不相容的工作

  C.购买审计意见

  D.义务豁免

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• 8下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(　　)

  A.内部审计是注册会计师审计的基础

  B.政府审计是独立性最强的一种审计

  C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

  D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的

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• 9会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(　　)

  A.1年

  B.2年

  C.3年

  D.4年

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• 10注册会计师在审计临近结束时，运用分析程序的目的是（　）。

  A.确定被审计单位内部控制执行的有效性

  B.识别财务报表认定层次的重大错报风险

  C.确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致

  D.确定分析程序是否比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平

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