某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某高新技术企业，2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（    ）。

  A.375万元

  B.355万元

  C.325万元

  D.305万元

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.未投入使用的房屋、建筑物

  B.未投入使用的机器设备

  C.以经营租赁方式租入的固定资产

  D.以融资租赁方式租出的固定资产

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• 3国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（      ）。

  A.10%

  B.12%

  C.15%

  D.20%

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• 4某小型微利企业2010年～2016年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2016年企业应纳税所得额为（    ）万元。

  B.10

  C.18

  D.8

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• 5企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（      ）的部分，准予扣除。

  A.2%

  B.10%

  C.12%

  D.15%

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• 6企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的（     ）摊销。

  A.20%

  B.50%

  C.100%

  D.150%

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• 7企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，在确定应交所得税时，其计税收入按收入总额的（      ）计算。

  A.90%

  B.80%

  C.60%

  D.50%

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• 8企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（       ）的部分，准予扣除。

  A.5%

  B.8%

  C.10%

  D.15%

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• 9国家规划布局的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，其征收企业所得税的税率为（       ）。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.24%

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• 10企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（     ）。

  A.1年

  B.2年

  C.4年

  D.5年

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