2016年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为（    ）元。

试卷相关题目

• 1某企业（增值税一般纳税人）2017年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2013年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是（    ）。

  A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2%

  B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17%

  C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2%

  D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2%

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• 2甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税（    ）元。

  A.1363.53

  B.1380.53

  C.1726.58

  D.1743.58

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• 3根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（    ）。

  A.婚姻介绍服务

  B.供应未经加工的天然水

  C.缝纫业务

  D.古旧图书

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• 4某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元（未放弃减税优惠）。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（    ）万元。

  A.0.25

  B.0.37

  C.0.30

  D.0.38

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• 5根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（    ）。

  A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物

  B.将本企业生产的货物分配给投资者

  C.将委托加工收回的货物用于集体福利

  D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

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• 6纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（    ）。

  A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

  C.延期付款利息

  D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

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• 7根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（    ）。

  A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

  B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

  C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额

  D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格

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• 8根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（    ）。

  A.销售应税商品支付的运输费用

  B.销售旧货支付的运输费用

  C.外购生产用设备支付的运输费用

  D.外购生产用免税农产品支付的运输费用

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• 9某商场是增值税一般纳税人，2017年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（    ）万元。

  A.4.25

  B.4.42

  C.5.1

  D.5.30

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• 10纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税权后，（    ）内不得再申请免税。

  A.6个月

  B.12个月

  C.24个月

  D.36个月

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