根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1一般纳税人在2016年5月1日之后购进的不动产，其进项税额抵扣的规定是（    ）。

  A.第一年抵扣比例为50%；第二年抵扣比例为50%

  B.第一年抵扣比例为40%；第二年抵扣比例为60%

  C.第一年抵扣比例为60%；第二年抵扣比例为40%

  D.第一年抵扣比例为80%；第二年抵扣比例为20%

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• 2甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2017年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为（    ）万元。

  B.28.33

  C.33.15

  D.85

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• 3某企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（    ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

  A.32.56

  B.30.17

  C.33.45

  D.35.58

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• 4某企业为增值税小规模纳税人，2017年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（    ）元。

  A.1228.05

  B.1286.31

  C.1398.06

  D.1456.31

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• 5某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（    ）元。

  A.24310

  B.18530

  C.21930

  D.27540

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是（    ）。

  A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

  B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

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• 7某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（    ）元。

  A.150000

  B.132352.94

  C.17647.06

  D.170000

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（    ）。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.接受捐赠收入

  D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

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• 9某食品生产企业2016年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度企业所得税应纳税所得额为（    ）万元。

  A.822.8

  B.816.8

  C.808.6

  D.811.6

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• 10境内某居民企业2016年取得销售货物收入2000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，接受捐赠收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（    ）。

  A.11万元

  B.72万元

  C.120万元

  D.61万元

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