甲公司于2016年12月购入一台设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为15%。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司2017年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则甲公司2017年度净利润为（    ）万元。

  A.103

  B.114

  C.103.5

  D.108

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• 2企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（　　）。

  A.以资本公积转增股本

  B.根据董事会决议，每2股缩为1股

  C.授予员工股票期权在等待期内确认相关费用

  D.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

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• 32017年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2017年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2017年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（　　）。

  A.20万元

  B.60万元

  C.80万元

  D.100万元

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• 42017年4月5日，甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票500万股，确认为可供出售金融资产，支付价款890万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利80万元），另支付交易费用2万元。5月10日，收到乙公司发放的现金股利80万元。12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为960万元，不考虑其他因素，2017年甲公司应确认的其他综合收益为（　　）万元。

  A.70

  B.150

  C.128

  D.148

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• 52017年12月31日，甲公司某项无形资产的原价为120万元，已摊销42万元，未计提减值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处置费用后的净额为55万元，未来现金流量的现值为60万元，2017年12月31日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为（    ）万元。

  A.18

  B.23

  C.60

  D.65

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• 6某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额25000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额25000元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额10000元；“预付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额40000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为（    ）元。

  A.20000

  B.30000

  C.－30000

  D.－10000

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• 72017年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4400万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2017年1月1日至2020年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金400万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧1400万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为4600万元；市场上租用同等办公楼需每年租金400万元。甲公司上述业务对2017年利润总额的影响金额为（　　）万元。

  A.－200

  B.－400

  C.－600

  D.－300

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• 82017年1月1日，甲公司通过向乙公司股东定向增发1500万股普通股（每股面值为1元，市价为6元），取得乙公司80%股权，并控制乙公司，另以银行存款支付财务顾问费300万元。双方约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过8%，甲公司需要另外向乙公司原股东支付100万元的合并对价；当日，甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很可能达到10%。该项交易前，甲公司与乙公司及其控股股东不存在关联关系。不考虑其他因素，甲公司该项企业合并的合并成本是（　　）。

  A.9000万元

  B.9300万元

  C.9100万元

  D.9400万元

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• 9下列有关审计风险的说法中，错误的是（  ）。

  A.如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%，评估的重大错报风险为35%，则可接受的检查风险为25%

  B.实务中，注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平，可选用文字进行定性表述

  C.审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果

  D.在审计风险模型中，重大错报风险独立于财务报表审计而存在

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• 10注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（　　）。

  A.被审计单位的性质

  B.以前年度审计调整的金额

  C.基准的相对波动性

  D.是否存在财务报表使用者特别关注的项目

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