记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（　　）。

试卷相关题目

• 1以下各项中，属于采购交易主要业务活动的有（　　）。

  A.维护供应商清单

  B.请购商品和劳务

  C.储存已验收的商品

  D.编制付款凭单

  开始考试点击查看答案
• 2采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（　　）。

  A.请购单

  B.订购单

  C.验收单

  D.付款凭单

  开始考试点击查看答案
• 3注册会计师在对被审计应付账款项目审计的过程中，发现应付账款科目所属明细科目的期末借方余额是100万元，贷方余额是800万元，预付账款项目所属明细账的期末借方余额是30万元，贷方余额是500万元，对于被审计单位资产负债表上“应付账款”项目填列的金额，正确的是（　　）万元。

  A.800

  B.500

  C.1300

  D.300

  开始考试点击查看答案
• 4函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法正确的是（　　）。

  A.某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证

  B.如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序

  C.注册会计师不需要对函证的过程进行控制

  D.某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证

  开始考试点击查看答案
• 5注册会计师计算被审计单位2016年度的毛利率并与以前期间比较，最难以发现下列（　　）项目中存在的错报。

  A.营业收入

  B.应收账款

  C.营业成本

  D.应付账款

  开始考试点击查看答案
• 6企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（　　）。

  A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性

  B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

  C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致

  D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票

  开始考试点击查看答案
• 7在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，其相关的控制包括（　　）。

  A.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

  B.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

  C.独立编制银行存款余额调节表

  D.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

  开始考试点击查看答案
• 8针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（　　）。

  A.询价与确定供应商

  B.采购与验收

  C.采购合同的订立与审批

  D.付款审批与付款执行

  开始考试点击查看答案
• 9下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（　　）。

  A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离

  B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

  C.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近

  D.确定供应商发票计算的正确性

  开始考试点击查看答案
• 10被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（　　）。

  A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

  B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门

  C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行

  D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

  开始考试点击查看答案