注册会计师通过对成本实施实质性分析程序，能够发现（　　）内部控制目标是否实现。

试卷相关题目

• 1注册会计师为了测试被审计单位生产业务是否真实发生，以下实施的控制测试恰当的有（　　）。

  A.检查生产指令是否经过审批

  B.检查领料单是否经过审批

  C.检查工薪分配是否经过审批

  D.检查存货明细账是否经过审批

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• 2对于成本的完整性认定，注册会计师可以采取的控制测试程序有（　　）。

  A.检查生产通知单的顺序编号是否完整

  B.对成本实施实质性分析程序

  C.将制造费用分配表与成本明细账相核对

  D.检查领料单的顺序编号是否完整

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• 3针对一般制造类企业，影响生产与存货循环交易和余额的风险因素可能包括（　　）。

  A.成本核算的复杂性

  B.交易的数量和复杂性

  C.产品的多元化

  D.某些存货项目的可变现净值难以确定

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• 4以下有关被审计单位生产与存货循环中“盘点存货”业务活动，通常的内部控制要求包括（　　）。

  A.盘点表和盘点标签事先连续编号，发放给盘点人员时登记领用人员；盘点结束后回收并清点所有已使用和未使用的盘点表和盘点标签

  B.为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签

  C.将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识；将盘点期间需要领用的原材料或出库的产成品分开堆放并作标识

  D.汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账

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• 5生产计划部门根据（　　）来决定生产授权。

  A.客户订购单

  B.管理费用预算

  C.财务费用预算

  D.销售预测和产品需求的分析

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• 6为了证实存货的“计价和分摊”认定，注册会计师应实施的实质性程序包括（　　）。

  A.检查费用的归集、分配等流程是否正确

  B.抽查产量及工时记录、材料费用分配表等计算是否正确

  C.对重大的在产品项目进行计价测试

  D.抽查成本计算是否正确

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• 7存货审计，尤其是对年末存货余额的测试，通常是审计中最复杂也最费时的部分，导致存货审计复杂的主要原因包括（　　）。

  A.存货本身的陈旧以及存货成本的分配使得存货的估价存在困难

  B.不同企业采用的存货计价方法存在多样性

  C.存货通常是资产负债表中的一个主要项目，而且通常是构成营运资本的最大项目

  D.存货存放于不同的地点，这使得对它的实物控制和盘点都很困难

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• 8下列选项中，属于存货现场监盘程序的有（　　）。

  A.观察

  B.实物检查

  C.抽盘

  D.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序

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• 9下列有关存货监盘与相关认定的说法中恰当的有（　　）。

  A.针对的主要是存货的存在认定

  B.对存货的完整性认定，能提供部分审计证据

  C.对存货的计价和分摊认定，能提供部分审计证据

  D.针对权利和义务认定，能够提供获取充分、适当的审计证据

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• 10甲注册会计师正在制定A上市公司2016年度财务报表审计业务中的存货监盘计划，以下是存货监盘计划的内容，其中存在缺陷的有（　　）。

  A.在开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识

  B.在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况

  C.在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿

  D.和被审计单位管理层讨论存货盘点计划

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