下列关于收入实现的确认中，表述正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（    ）。

  A.财政拨款

  B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  C.有专项用途符合管理条件的财政性资金

  D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

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• 2根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有（    ）。

  A.实际管理机构所在地标准

  B.所得来源地标准

  C.登记注册地标准

  D.交易发生地标准

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• 3根据企业所得税的有关规定，下列各项中，属于居民企业的有（    ）。

  A.依法在中国境内成立的个人独资企业

  B.依法在中国境内成立的外商投资企业

  C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

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• 4某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.15

  B.25

  C.30

  D.37.5

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• 5某高新技术企业，2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（    ）。

  A.375万元

  B.355万元

  C.325万元

  D.305万元

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• 6下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述正确的有（    ）。

  A.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

  B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

  C.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入

  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转让资产所有权时确认收入

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• 7下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（    ）。

  A.已完工作的测量

  B.已提供劳务占劳务总量的比例

  C.发生成本占总成本的比例

  D.取得的收入占总收入的比例

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• 8根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

  B.企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税

  C.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除

  D.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税

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• 9李先生2010年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2016年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

  B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

  C.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生无需缴纳个人所得税

  D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

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• 10关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（    ）。

  A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

  B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

  C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额

  D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应以公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

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