根据企业所得税法的有关规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。

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• 1A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万元，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（    ）。

  A.支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除

  B.向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除

  C.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元

  D.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元

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• 2根据企业所得税法的有关规定，下列选项中,属于合理工资薪金的确认原则的有（    ）。

  A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

  B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

  C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

  D.有关工资薪金的发放，必须采用银行转账的形式

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• 3关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（    ）。

  A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

  B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

  C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额

  D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应以公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

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• 4李先生2010年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2016年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

  B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

  C.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生无需缴纳个人所得税

  D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

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• 5根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

  B.企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税

  C.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除

  D.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税

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• 6根据企业所得税法的有关规定，下列关于手续费和佣金的表述中，说法正确的有（    ）。

  A.财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额扣除

  B.其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认收入金额的5%计算限额扣除

  C.企业支付给非个人代理人的中介机构的佣金，需以转账形式支付才能扣除

  D.从事代理服务的企业，其为取得佣金收入而实际发生的营业成本，准予扣除

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• 7根据企业所得税法律制度规定，下列说法，正确的有（    ）。

  A.企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除

  B.企业直接捐赠给贫困小学的支出，准予扣除

  C.非居民企业在中国境内设立机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的合理依据和方法的证明文件，合理分摊的，准予扣除

  D.企业因延迟支付到期利息所支付的银行罚息可以在税前扣除

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• 8下列各项中，允许在税前扣除的有（    ）。

  A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  B.向银行支付的罚息

  C.诉讼费用

  D.银行内营业机构之间支付的利息

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• 9根据企业所得税法的有关规定，下列关于固定资产折旧年限的表述，正确的有（    ）。

  A.房屋建筑物，最低折旧年限为20年

  B.飞机，最低折旧年限为4年

  C.小汽车，最低折旧年限为4年

  D.电子设备，最低折旧年限为5年

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• 10根据企业所得税法的有关规定，下列关于加速折旧的表述，正确的有（    ）。

  A.对于从事轻工的小微企业，购进的生产和研发共用的仪器、设备，单价不超过100万的，允许在税前一次性扣除

  B.对于生物制药小微企业，购入的生产和研发共用的仪器、设备，单价超过100万的，可以选择缩短折旧年限的方法计算折旧扣除

  C.对于所有行业企业购进专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除

  D.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用扣除

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