在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是(　　)。

试卷相关题目

• 1下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(　　)。

  A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性

  B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

  C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

  D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

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• 2下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是(　 )。

  A.审核期后现金支出的主要凭证

  B.审核期后未付账单的主要凭证

  C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票

  D.审核应付账款账簿记录

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• 3在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师首先应当（    ）。

  A.就此事项与治理层沟通

  B.要求管理层消除这些限制

  C.发表保留或无法表示意见

  D.考虑解除业务约定

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• 4下列情形中，会导致无法表示意见的是（    ）。

  A.财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛

  B.财务报表存在重大错报，并且影响广泛

  C.无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛

  D.无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛

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• 5下列证据中，属于外部书面证据的有为了检查资产负债表上的某存货是否存在，下列审计程序最恰当的是（    ）。

  A.会计记录

  B.客户盘点单

  C.董事会会议记录

  D.客户律师对审计询证函的回函

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• 6下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(　 　)。

  A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事

  B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干

  C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票

  D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

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• 7注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的最主要原因是（       ）。

  A.审计的依据不同

  B.审计的独立性不同

  C.审计的性质不同

  D.审计的方式不同

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• 8下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是（    ）。

  A.分类和可理解性

  B.发生以及权利和义务

  C.完整性、准确性和计价

  D.截止和分摊

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• 9下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是（    ）。

  A.注册会计师

  B.责任方

  C.委托人

  D.预期使用者

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• 10采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（　 　）。 

  A.请购单只能由仓库负责填写

  B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权

  C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权

  D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准

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