在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是(　　　)

试卷相关题目

• 1下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(　)

  A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性

  B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

  C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

  D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

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• 2下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（　）。

  A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

  B.了解被审计单位组织结构应该考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

  C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

  D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

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• 3注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(　　)

  A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性

  B.确定应收账款能否收回

  C.符合专业标准的要求

  D.确定坏账损失的处理是否恰当

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• 4对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(　　　)

  A.发生

  B.分类和可理解性

  C.完整性

  D.截止、分类

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• 5A注册会计师正在对甲公司2013年的财务报表实施风险评估，在执行询问程序时，下列询问的对象和事项不合适的是（　　）。

  A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况

  B.向甲公司财务经理询问最近的财务状况、经营成果和现金流量状况

  C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况

  D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼

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• 6下列不属于注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，关注的内容的是（　　）。

  A.会计政策和行业特定惯例

  B.重大和异常交易的会计处理方法

  C.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断

  D.是否拥有足够的人力资源支持会计政策的运用

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• 7下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(　　)

  A.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露

  B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露

  C.审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整

  D.被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露

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• 8为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好(　　　)

  A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来

  B.核对购货发票与截止测试报告

  C.核对购货发票与客户对账单

  D.将应付账款的函证与截止测试结合起来

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• 9从不同的角度考察审计，可以有不同的审计分类。按照审计的内容和目的进行分类，审计可以分为（    ）。

  A.财务报表审计

  B.经营审计

  C.合规审计

  D.账项基础审计

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• 10关于审计工作底稿的主要编制目的，以下说法中，恰当的有（    ）。

  A.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

  B.有助于负责督导的项目组成员履行指导、监督与复核审计工作的责任

  C.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础

  D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

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