税法专项试卷3

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• 51A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万元，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（    ）。

  A.支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除

  B.向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除

  C.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元

  D.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元

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• 52根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（    ）。

  A.农作物新品种的选育

  B.海水养殖

  C.远洋捕捞

  D.香料作物的种植

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• 532016年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（    ）。

  A.业务招待费准予扣除的数额为40万元

  B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

  C.广告费准予扣除的数额为500万元

  D.广告费准予扣除的数额为700万元

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• 54根据企业所得税法律制度规定，下列说法，正确的有（    ）。

  A.企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除

  B.企业直接捐赠给贫困小学的支出，准予扣除

  C.非居民企业在中国境内设立机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的合理依据和方法的证明文件，合理分摊的，准予扣除

  D.企业因延迟支付到期利息所支付的银行罚息可以在税前扣除

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• 55下列各项中，允许在税前扣除的有（    ）。

  A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  B.向银行支付的罚息

  C.诉讼费用

  D.银行内营业机构之间支付的利息

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• 56根据企业所得税法的有关规定，下列关于固定资产折旧年限的表述，正确的有（    ）。

  A.房屋建筑物，最低折旧年限为20年

  B.飞机，最低折旧年限为4年

  C.小汽车，最低折旧年限为4年

  D.电子设备，最低折旧年限为5年

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• 57根据企业所得税法的有关规定，下列关于加速折旧的表述，正确的有（    ）。

  A.对于从事轻工的小微企业，购进的生产和研发共用的仪器、设备，单价不超过100万的，允许在税前一次性扣除

  B.对于生物制药小微企业，购入的生产和研发共用的仪器、设备，单价超过100万的，可以选择缩短折旧年限的方法计算折旧扣除

  C.对于所有行业企业购进专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除

  D.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用扣除

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• 58下列属于劳务报酬所得的有（     ）。

  A.翻译收入

  B.审稿收入

  C.书画收入

  D.雕刻收入

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• 59下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有（    ）。

  A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

  B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起

  C.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起

  D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起

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• 60企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（    ）。

  A.在职直接从事研发活动人员的工资、薪金

  B.专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

  C.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

  D.研发成果的鉴定费用

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